КАК САМОСТОЯТЕЛЬНО РАССЧИТАТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ?

способ 1

1. С помощью памятки Как самостоятельно найти кадастровую стоимость земельного участка узнаем кадастровую стоимость вашего земельного участка

ВАЖНО! Кадастровую стоимость земельного участка необходимо определять на основании данных сайта Росреестра. В имеющемся на руках вашем кадастровом паспорте кадастровая стоимость может измениться. Для достоверности сведений о кадастровой стоимости земельного участка может быть заказана кадастровая выписка о кадастровой стоимости земли, которая заказывается бесплатно.

2. Определяем ставку земельного налога в зависимости от категории земли.

Найти размер конкретной ставки земельного налога в зависимости от категории земли налогоплательщик может в правовом акте органа местного самоуправления, которым устанавливаются ставки земельного налога для конкретного муниципального образования.

Например, для г. Оренбурга такие ставки установлены Положением "О земельном налоге", утвержденном решением Оренбургского городского Совета от 10.10.2008 N 677.

Для налогоплательщиков г. Оренбурга налоговая ставка

в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- занятых объектами переработки, уничтожения, утилизации и захоронения отходов;

- занятых мусороперерабатывающими (мусоросжигающими) предприятиями.

в размере 0,2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) под индивидуальные и кооперативные гаражи, автостоянки, погребные кооперативы;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении всех прочих земельных участков, не указанных выше.

3. Определяем не имеет ли вы право на льготу по земельному налогу.

Федеральным законодательством такая льгота определена статьей 395 НК РФ. В основном все налоговые льготы предоставляются все теми же правовыми актами органа местного самоуправления.

Например, жители г. Оренбурга имеют следующие льготы по уплате земельного налога.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются граждане только в отношении одного земельного участка на территории города Оренбурга, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, размещения индивидуального жилого дома, для размещения индивидуального гаража площадью до 30 кв. м, ведения приусадебного хозяйства (огородничества) или коллективного садоводства, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, а также в отношении доли в земельном участке, занимаемом кооперативным гаражом, погребным кооперативом:

- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды, имеющие I, II и III группу инвалидности;;

- инвалиды с детства;

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".

- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- пенсионеры, получающие пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

- молодые многодетные семьи, где возраст каждого из супругов либо родителя в неполной семье не превышает 35 лет, имеющие на воспитании трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Для лиц, имеющих в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении два и более земельных участка на территории города Оренбурга, льгота предоставляется не более чем по одному земельному участку, имеющему наибольшую кадастровую стоимость.

4. Рассчитываем размер земельного налога исходя из следующих показателей:

1. размер кадастровой стоимости

2. доля в праве собственности на земельный участок

3. ставка земельного налога

4. период нахождения земельного участка в собственности в учетном году

Например,

1. кадастровая стоимость вашего участка - 1 000 000 рублей

ставка земельного налога - 0,3 (в связи с нахождением земельного участка под жилым домом)

вы имеете 1/2 долю в праве общей долевой собственности на земельный участок

в рассчитываемом году право собственности на земельный участок возникло 10 марта (то есть период нахождения земельного участка в  вашей собственности составляет 10 месяцев)

1 000 000 х 0,3% х 1/2 = 1500 рублей

1500 рублей/12 месяцев х 10 = 1250 рублей

Сумма годового земельного налога составляет 1250 рублей

 способ 2

с помощью сервиса "Налоговый калькулятор - Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости" (https://www.nalog.ru/rn56/service/nalog_calc/) на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru